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Déduction fiscale des financements immobiliers
Déduction des intérêts débiteurs du prêt hypothécaire pour une utilisation personnelle
Les intérêts débiteurs des crédits immobiliers à utilisation personnelle, peuvent être déduits du revenu imposable. Le montant déductible est dépendant du nombre de personne à charge dans le foyer et du nombre d'années d'habitation du bien immobilier.
| Célibataires | Couples | 0 à 5 ans | 6 à 10 ans | 11 ans et plus |
|---|---|---|---|---|
| Sans enfants | - | 2.000 EUR | 1.500 EUR | 1.000 EUR |
| Avec 1 enfant | sans enfants | 4.000 EUR | 3.000 EUR | 2.000 EUR |
| Avec 2 enfants | avec 1 enfant | 6.000 EUR | 4.500 EUR | 3.000 EUR |
| Avec 3 enfants | avec 2 enfants | 8.000 EUR | 6.000 EUR | 4.000 EUR |
| Avec 4 enfants | avec 3 enfants | 10.000 EUR | 7.500 EUR | 5.000 EUR |
Déduction des primes pour une assurance solde restant dû
La prime d'une assurance au décès à capital décroissant souscrite pour assurer le remboursement d'un prêt consenti pour l'acquisition d'un bien immobilier peut être déduit du revenu imposable. Le montant déductible est dépendant du nombre d'enfants à charge et de l'age du contribuable souscrivant le contrat d'assurance.
| Jusqu'à 30 ans | Majoration par an de 31 à 49 ans compris |
50 ans et plus | |
|---|---|---|---|
| Sans enfants | 6.000 EUR | 480 EUR | 15.600 EUR |
| Avec 1 enfant | 7.200 EUR | 576 EUR | 18.720 EUR |
| Avec 2 enfants | 8.400 EUR | 672 EUR | 21.840 EUR |
| Avec 3 enfants | 9.600 EUR | 768 EUR | 24.960 EUR |
| Avec 4 enfants | 10.800 EUR | 864 EUR | 28.080 EUR |
| Avec 5 enfants | 12.000 EUR | 960 EUR | 31.200 EUR |
Déduction fiscale des épargnes logement
Au Luxembourg les cotisations des épargnes logement sont déductibles des impôts (Article 111 L.I.R.).
Les plafonds des montants annuels déductibles sont :
| De 18 ans à 40 ans inclus | À partir de 41 ans | |||
|---|---|---|---|---|
| Célibataires | Couples mariés | Célibataires | Couples mariés | |
| Sans enfants | 1.344 EUR | 2.688 EUR | 672 EUR | 1.344 EUR |
| Avec 1 enfant | 2.688 EUR | 4.032 EUR | 1.344 EUR | 2.016 EUR |
| Avec 2 enfants | 4.032 EUR | 5.376 EUR | 2.016 EUR | 2.688 EUR |
| Avec 3 enfants | 5.376 EUR | 6.720 EUR | 2.688 EUR | 3.360 EUR |
| Avec 4 enfants | 6.720 EUR | 8.064 EUR | 3.360 EUR | 4.032 EUR |
| Avec 5 enfants | 8.064 EUR | 9.408 EUR | 4.032 EUR | 4.704 EUR |
Conditions de déduction
Article 111 / 1c :
Sont, dans les conditions définies ci-dessous, également déductibles comme dépenses spéciales :
les cotisations versées à des caisses d'épargne-logement agréées au Grand-Duché de Luxembourg ou dans un autre des États membres de l'Union Européenne en vertu d'un contrat d'épargne-logement souscrit en vue de financer la construction, l'acquisition ou la transformation d'un appartement ou d'une maison utilisés pour les besoins personnels d'habitation, y compris le prix du terrain ainsi que le remboursement d'obligations contractées aux mêmes fins.
Déduction des depenses spéciales
Exemple pour un couple marié avec deux enfants
Les montants déductibles en 2021 pour les épargnes et assurances, pour un couple marié avec deux enfants, si les deux parents sont nés en 1985 s'élèvent à :
| Plafond déductible | Montant |
|---|---|
| Épargne logement | 5.376 EUR / an |
| Produits d'assurances déductibles et prêts à la consommation | 2.688 EUR / an |
| Épargne pension de la mère | 3.200 EUR / an |
| Épargne pension du père | 3.200 EUR / an |
| Total | 14.464 EUR / an |
